【財稅】這個固定資產與財務人不得不說的故事
有些文里總有個能愛一生一世的人。
小二心想,沒個愛一生一世的人,戀個物品也還行吧!
大背包翻來覆去,目光落在陪伴了388天的電腦,突然心酸,時代發(fā)展太快,今天捧在懷的電腦,明日是不是就淘汰不見。
之前描繪太多人與人之間感情的文字,
卻忘了,如今那些繪制一生的感情何嘗不是靠電腦來實現(xiàn)的。
但電腦這個固定資產,‘一生’和財務人又是如何糾纏?
#1、貼上標簽的你,入了我的賬本。#
企業(yè)需要采購一批電腦,你在其中,完整的箱子,附有一張采購發(fā)票,可以用來抵扣。
我知那是你的身份,暫且取名小銀,可好。
瞧,熟悉的將你記錄。
若有的稅費可以計入固定資產原值,例如購買車輛時的購置稅,賬務處理如下:
#2、嘿,小銀,該給你選什么折舊方法呢?#
電子設備,小銀,三年。
因某些折舊方法計提的折舊,是不允許稅前全額扣除的,建議采用:直線法計提折舊。簡單好用!
#3、小銀使用期,折舊入什么科目?#
使用部門,辦公室,入管理費用即可。
使用部門,若是銷售、生產呢?
銷售部時,入銷售費用。
生產時,容我假設以下。
#4、其他部門需要小銀,需做變更。#
小銀,你可明白,不是不喜歡你,只是使用過程中,極有可能另個部門更需要你,變更后,會根據(jù)變更后的用途確認計提累計折舊入的科目。
#5、人會生病,小銀也有不舒服時。#
雖說小毛病,只是這場診療費,該如何計入。
維修費用一般不高,直接計入當期損益。
#6、小銀的第一次匯算清繳時。#
匯算清繳時,固定資產相關的影響因素有:
①折舊方法的確定,除另有規(guī)定外,只有直線法允許稅前扣除。
②計提折舊的時間點,企業(yè)應當自固定資產增加月份的次月起計提折舊;減少的固定資產,應當自減少月份的次月起停止計提折舊。
③合理的凈殘值,企業(yè)應當根據(jù)固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。
④如果以上描述,存在會計處理與稅收規(guī)定不一致的情況,就會涉及企業(yè)所得稅納稅調整,在A105080 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》要填制相關欄次數(shù)據(jù)。
#7、突然覺得報廢處理好殘忍。#
時間真快,對企業(yè)無價值,只能走進報廢的流程。
以往熟悉的步驟,因你而變的陌生。
終究,小銀還是被我?guī)нM了報廢點。
#8、也許另個地方,你依然有價值。#
裝車的瞬間,想再抱抱你,那個角落讓你臟臟的沒有光澤。
車子離開,小銀被賣給另個主人,也許會再次發(fā)出銀色光輝。
#補充說明#
1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,選擇3%減按2%征收增值稅的,應開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。
2、納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。
3、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,2018年5月1日之前按照17%稅率征收增值稅的,可開具增值稅專用發(fā)票。之后,原適用17%稅率的已經(jīng)調整為16%,及時調整哦。
- 上一篇:【公告】關于部分T3、T6序列產品商務升級政策調整公告 2018/6/12
- 下一篇:U8 cloud V2.1重磅來襲!趕快過來看看! 2018/5/24